在您的報稅表上申報您的配偶和受撫養人

情況會改變。婚姻和分居、出生和死亡、疾病和喪失行為能力等生命週期事件都可能影響在報稅表上申報家庭成員。事實上,進行這些申報可能是您年度所得稅申報表(T1)中最令人困惑的部分之一。 

基於這些原因,專業人士和自行報稅的人員應該花時間研究附表5——配偶或同居伴侶和受撫養人金額。這是用於申報受撫養家庭成員的 電子表格,即使您使用軟體提交申報表,列印出來審查也是個好主意。以下是您需要了解的內容。

為什麼正確申報很重要

讓我們以結果為導向開始。正確申報您配偶和受撫養人的收入將影響報稅表上及表外的其他條款,包括稅收抵免和社會福利(如加拿大牙科保健計劃)的資格。因此這可能會影響您未來的現金流。

以下是關於申報直系親屬的常見問題。

就稅務目的而言,誰是配偶? 首先,配偶一詞是指與納稅人合法結婚的人。它還包括同居配偶或伴侶——即與納稅人有夫妻關係並至少連續同居12個月的人。但是,如果該對夫婦在年底有共同生活的孩子,則12個月的時間框架就不適用。 同樣重要的是要注意,配偶可以是同性或異性。  

配偶需要是加拿大居民嗎? 不一定。根據加拿大稅務局(CRA)的規定,配偶還包括暫時居住在加拿大境外但仍被視為報稅居民(「視為居民」)的人。也可以申報非居民配偶。在這些情況下,都可以申報配偶金額。 

在哪裡進行申報? 您必須填寫附表5,然後在報稅表的第30300行進行申報。以下是重要且經常被誤解的內容:該申報將取決於配偶的 全球淨收入。因此,務必申報配偶來自所有來源的所有收入。  

申報配偶收入時有哪些陷阱? 就配偶金額而言,您要申報配偶報稅表第23600行的淨收入——即扣除RRSP或托兒費用等重要扣除項目之後的收入。  

如果您在年內結婚、開始同居或恢復同居,並且在該稅務年度的12月31日仍在一起,則必須在此申報的計算中包括配偶全年的淨收入。這通常會讓夫妻感到驚訝。

如果您永久分居,並且在12月31日沒有住在一起,則只使用前配偶截至分居日期的淨收入。  

分居如何影響您的稅務

在分居當年,還有其他問題需要考慮。例如,如果您向前配偶支付了贍養費,則申報贍養費或配偶金額中對您最有利的一項。贍養費的接收方必須將其計入收入,這意味著要繳稅。許多人對此以及全年可能需要按季度繳納稅款這一事實毫無準備。註冊退休儲蓄計劃(RRSP)扣除可以有所幫助。  

對於擁有子女監護權的父母,重要的是要注意,子女撫養費對接收方既不需納稅,對支付方也不可扣除。但是,有一項可能的「相當於配偶」申報,稱為合資格受撫養人金額。 每個家庭只允許申報一次,受撫養人必須「通常居住」在支持者身邊。受撫養人不需要居住在加拿大。他們可以是「視為居民」,即在不上學或不在國外居住時會與您同住。  

此申報不能與他人就同一受撫養人分攤。但是,如果分居夫婦有兩個孩子並擁有共同監護權,則每位父母可以為不同的孩子進行申報。 

申報托兒費用

在申報托兒費用扣除的情況下,必須由淨收入較低的人來申報這些費用。收入較高者可能能夠在某些情況下進行受限申報:如果收入較低者正在全日制或兼職上學,或因虛弱或入院或臥床不起或使用輪椅或監禁而至少兩週無法照顧孩子。即使該對夫婦在2025年底分居並分開居住至少90天(從2025年開始),但在2026年前60天內和解,收入較高者仍將受到這些限制。

產生托兒費用的受撫養子女在該年度的某個時間必須未滿16歲,除非該子女有精神或身體缺陷。

提前規劃節稅

如果您配偶的淨收入為零,2025年您最多可以申報16,129元。您將按任何淨收入金額逐元減少該金額。基於這些原因,讓配偶進行RRSP供款通常是有意義的。RRSP扣除將為此目的降低淨收入。

此外,如果這樣做可以創建或增加配偶金額,收入較高的配偶可以選擇申報配偶收到的股息。您將能夠使用股息稅收抵免來降低收入較高者的應稅收入,否則這項抵免在收入較低者的申報表上會被浪費。

此外,由於股息在申報時會被「上調」,它們可能對申報表上其他收入測試條款產生放大效應,尤其是對低收入者而言。 例如,療養院的每日費率或保證收入補助金是基於個人的淨收入。    

如果您的配偶患有疾病,您可能能夠申報額外的2,687元。這將是我下一篇文章的主題。下次見。

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本文首次發表於MoneySense。