La tassazione delle criptovalute è una questione di decisioni politiche, quindi in continua evoluzione. E mentre la sensazione comune potrebbe essere che l'elenco dei paradisi fiscali crypto si stia riducendo, il buon senso economico, sebbene non più così comune, prevale ancora in alcune capitali europee e di altri paesi.
In vista del Capodanno, quando è il momento giusto per prendere le decisioni giuste, i possessori di coin in tutto il Vecchio Continente si preparano a ciò che spesso appare inevitabile: la tassazione, soprattutto vista la crescente applicazione delle nuove norme dell'UE per il mercato che interessano anche quest'area.
La prossima stagione di dichiarazione dei redditi inizierà presto in molti paesi e, mentre la maggior parte degli appassionati di crypto cederà una parte della propria ricchezza, altri no.
Quest'ultimo scenario è ancora perfettamente legale in alcune giurisdizioni, poiché diversi paesi in Europa e nel mondo riconoscono il beneficio di avere Bitcoin nei loro sistemi senza tassarlo troppo.
Prima le cose importanti – come viene tassata la criptovaluta?
La tassazione delle criptovalute dipende da come vengono trattate. Sebbene sia improbabile che vengano riconosciute come denaro o valuta, sono spesso accettate come bene patrimoniale o proprietà, talvolta utilizzate per pagamenti e remunerazioni.
Per i privati, ci sono due imposte principali: l'imposta sul reddito personale e l'imposta sulle plusvalenze. Gli stipendi, i premi di staking e mining così come gli interessi maturati sono spesso soggetti alla prima.
La vendita di coin per fiat e, in alcuni casi, gli scambi crypto, rientrano nella seconda categoria. Lo stesso vale per gli acquisti effettuati con criptovaluta, che comportano una conversione che può generare profitti.
I redditi e i profitti crypto ritenuti derivanti da attività commerciali sono generalmente tassati come tali. Le aziende pagano imposte societarie e raccolgono l'IVA o l'imposta sulle vendite.
La residenza permanente, e persino la cittadinanza, è la condizione chiave per beneficiare di regimi fiscali favorevoli, il che significa trascorrere un certo numero di giorni in un paese ogni anno, tipicamente circa 180.
Anche i periodi di holding contano, poiché molti governi favorevoli alle crypto esentano gli investimenti a lungo termine dalla tassazione, mentre solo pochi forniscono i benefici indipendentemente dal tempo di proprietà.
A partire dal 1° gennaio, gli europei dovranno anche far fronte a nuovi requisiti di dichiarazione fiscale ai sensi della Direttiva sulla cooperazione amministrativa dell'UE (DAC8), oltre alle norme già introdotte con la legislazione Markets in Crypto Assets (MiCA), come riportato da Cryptopolitan.
In base al regolamento, i fornitori di servizi crypto come exchange e broker dovranno segnalare i dati degli utenti e delle transazioni alle autorità fiscali, che a loro volta miglioreranno la condivisione di informazioni tra i governi. Le aziende hanno tempo fino al 1° luglio 2026 per conformarsi.
Alcuni paesi europei offrono ancora esenzioni fiscali crypto
La Germania è forse l'esempio più noto in Europa della regola del holding. Gli investitori nella Repubblica Federale non devono pagare tasse sui loro profitti dal trading di asset digitali se vengono venduti almeno un anno dopo l'acquisto. Anche le plusvalenze inferiori a €1.000 dalla vendita a breve termine di coin sono esentate.
Nonostante i molteplici tentativi di alcune fazioni politiche di eliminare il beneficio, più di recente da parte del Partito Verde e della Sinistra, è ancora valido.
Tuttavia, i redditi legati alle crypto, compresi quelli derivanti da premi di staking e mining, sono tassati e l'aliquota può raggiungere il 45% secondo la scala progressiva tedesca, a seconda del reddito annuo lordo.
Il Portogallo è un altro stato membro dell'UE che si astiene dal tassare gli investimenti crypto di un anno. Era uno dei luoghi più favorevoli dal punto di vista fiscale nell'Unione, ma nel 2023 Lisbona ha imposto un'imposta flat del 28% sui profitti derivanti da asset detenuti per meno di 365 giorni. I guadagni su quelli mantenuti più a lungo rimangono esentati.
Allo stesso tempo, i redditi legati alle criptovalute sono tassati, tra il 14,5% e il 53% nel caso di stipendi pagati in coin digitali, così come i proventi dal mining o dal trading professionale. I redditi passivi, inclusi i premi di staking e gli interessi dal lending, sono tassati al 28%.
Malta, che ha attratto un volume significativo di business blockchain negli anni, non tassa nemmeno gli investimenti crypto a lungo termine. Tuttavia, le transazioni frequenti sono considerate trading e il profitto da esse è visto come reddito d'impresa, tassato progressivamente fino al 35%.
Il territorio britannico favorevole alle crypto di Gibilterra, non parte dell'UE, non tassa i guadagni derivanti dal possesso, dalla vendita o dal trading di asset crypto, tranne quando costituiscono attività commerciale, nel qual caso si applicano imposte sul reddito e societarie.
Spostandoci a est, la Slovenia, storicamente favorevole alle crypto, imporrà un'imposta sulle plusvalenze del 25% sui profitti realizzati dalla vendita o dalla spesa di crypto il 1° gennaio. La piccola nazione sta chiaramente perdendo la sua corona di paradiso fiscale crypto tra riforme guidate dall'attuazione della legge UE.
Una nuova tassa sui profitti dalla dismissione di coin, fissata a un'aliquota flat dell'8%, colpirà gli investitori crypto a Cipro, anche il primo giorno del nuovo anno. Fino ad ora, i privati che commerciano criptovalute erano risparmiati dall'imposta sulle plusvalenze, mentre coloro che erano coinvolti in attività commerciali no.
La Svizzera, nel cuore dell'Europa e sede della sua Crypto Valley, sebbene non sia membro dell'UE, classifica gli investitori in modo diverso, a seconda del loro status. I trader "privati" individuali sono esentati dall'obbligo di pagare l'imposta sulle plusvalenze dalle vendite di criptovaluta.
Tuttavia, sono soggetti a un'imposta patrimoniale sui loro holding così come a un'imposta sul reddito da staking e mining. Gli investitori professionali sono obbligati a pagare l'imposta sul reddito su tutti i profitti.
Altrove nel vicinato, la Georgia non riscuote né l'imposta sulle plusvalenze né l'imposta sul reddito personale sui profitti di trading dei privati, poiché questo tipo di reddito è generalmente considerato di origine estera. Il reddito dal mining, tuttavia, è considerato domestico e soggetto a un'imposta sul reddito del 20%.
La remunerazione in criptovaluta ricevuta da freelance o dipendenti è considerata reddito regolare e tassata di conseguenza, sebbene una semplice registrazione come imprenditore individuale garantisca un trattamento preferenziale, con solo l'1% addebitato su fatturati annuali fino a 500.000 lari (circa $185.000).
I paesi asiatici sono leader in termini di tassazione favorevole alle crypto
L'Asia è ora sede di numerose destinazioni fiscalmente favorevoli. Ad esempio, l'imposta sul reddito e l'imposta sulle plusvalenze per gli investitori individuali sono fissate allo 0% negli Emirati Arabi Uniti (UAE), parte dei quali è l'hub crypto, Dubai. Il mining non è tassato, a meno che non si tratti di un'attività commerciale, quando si applica l'imposta societaria.
Dall'altra parte del vasto continente, a Hong Kong, gli investimenti crypto a lungo termine dei privati non sono tassati, ma lo è il trading frequente che presenta le caratteristiche di un'attività commerciale. In questo caso viene addebitato fino al 17%. Anche il reddito crypto ricevuto sotto forma di stipendi, pagamenti e premi è imponibile.
La tassazione crypto segue principi simili a Singapore e in Malesia, dove l'acquisto, il possesso e la vendita di asset digitali nel caso di investimenti individuali a lungo termine sono eventi non imponibili, mentre ricevere crypto come reddito da attività commerciali è tassato.
La Thailandia sta attirando un numero crescente di investitori crypto e persone coinvolte nel settore con il suo regime fiscale favorevole alle crypto. Quest'anno, il paese ha introdotto un'esenzione quinquennale dall'imposta sul reddito personale per i profitti dal trading di coin e token.
Tuttavia, ciò è valido solo per le transazioni effettuate tramite piattaforme nazionali, exchange o broker autorizzati dalla Securities and Exchange Commission thailandese (SEC). I profitti generati su piattaforme estere e decentralizzate o derivanti da scambi peer-to-peer non sono coperti.
L'esenzione non si applica nemmeno ad altre fonti di reddito crypto, come i rendimenti dal lending crypto, gli interessi sui depositi e i profitti da strumenti derivati. In questi casi, le aliquote progressive possono raggiungere un massimo del 35%.
I titolari del visto Long-Term Resident (LTR) della Thailandia, compresi quelli che rientrano nella categoria "Work-From-Thailand Professional", sono esentati dall'imposta sul reddito personale anche se il loro reddito proviene dall'estero, quando viene trasferito a una piattaforma di trading con sede in Thailandia.
Quali sono i paradisi fiscali crypto più esotici?
Tra i paesi delle Americhe, El Salvador offre sia ai residenti che agli investitori stranieri un'esperienza esente da tasse per quanto riguarda le plusvalenze. Il paese, che ha riconosciuto Bitcoin come moneta legale, non tassa il reddito crypto, incluso quello da mining o staking, se non deriva da attività commerciali.
I residenti del territorio statunitense di Porto Rico possono contare su un'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze dello 0%, ma solo sui guadagni maturati dopo aver stabilito la residenza sull'isola. Inoltre, non sono tenuti a pagare l'imposta federale statunitense sul reddito di origine locale.
Tre territori britannici d'oltremare – vale a dire, Bermuda, le Isole Cayman e le Isole Vergini Britanniche – completano il quadro dei paradisi fiscali nella più ampia regione americana. In tutti questi, le attività crypto come l'acquisto, il possesso e la vendita di asset crypto per profitto sono esenti dall'imposta sul reddito o sulle plusvalenze.
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Fonte: https://www.cryptopolitan.com/crypto-tax-havens-in-europe/
